Отражение сумм налогов и доходов в расчете 6-НДФЛ

В письме от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@ ФНС напоминает, что в расчете 6-НДФЛ отражаются удержанные суммы налога:

• За I квартал — период с 1 января по 22 марта включительно;

• За полугодие — период с 1 января по 22 июня включительно;

• За 9 месяцев — период с 1 января по 22 сентября включительно.

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по новой форме согласно приказу №ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022 года. В частности, в полях раздела 1 указываются:

• 021-024 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода;

• 031 – дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ;

• 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату.

Поля 031 и 032 заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода – за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода. Этот раздел заполняется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Также указываются:

• 110 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

• 140 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

• 160 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.